La campaña de la declaración de renta 2025 trae consigo una serie de cambios significativos que afectan a millones de contribuyentes. Es esencial estar al tanto de estas modificaciones para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales y aprovechar las nuevas deducciones disponibles.
Incremento en el umbral de ingresos para múltiples pagadores
Una de las principales novedades en la declaración de renta 2025 es el aumento del umbral de ingresos para aquellos contribuyentes con dos o más pagadores. Anteriormente, este límite estaba fijado en 15.000 euros; sin embargo, para el ejercicio fiscal 2025, se ha elevado a 15.876 euros. Esto significa que aquellos que hayan percibido ingresos totales inferiores a esta cantidad y que la suma de lo recibido por el segundo pagador y los siguientes no supere los 2.500 euros, no estarán obligados a presentar la declaración. Este ajuste busca adaptarse a las dinámicas laborales actuales, donde es común tener múltiples fuentes de ingresos.
Obligatoriedad de declarar para beneficiarios de prestaciones por desempleo
Otro cambio significativo es la obligación de presentar la declaración de renta para todos los beneficiarios de prestaciones por desempleo, independientemente del importe percibido. Anteriormente, existían ciertos umbrales que eximían de esta obligación; sin embargo, a partir de este ejercicio fiscal, todos los desempleados que hayan recibido prestaciones deberán incluirlas en su declaración del IRPF. Es crucial cumplir con esta obligación, ya que no hacerlo podría conllevar sanciones e incluso la pérdida de la prestación.
Prórroga de las deducciones por eficiencia energética
El Gobierno ha decidido extender hasta el 31 de diciembre de 2025 las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas. Estas deducciones buscan incentivar la rehabilitación energética y se dividen en tres categorías:
- Deducción del 20%: Aplicable a obras que reduzcan al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda habitual o alquilada, con una base máxima de 5.000 euros.
- Deducción del 40%: Para mejoras que disminuyan en al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o bien, para aquellas que mejoren la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética “A” o “B”, con una base máxima de 7.500 euros.
- Deducción del 60%: Destinada a obras de rehabilitación energética en edificios residenciales que mejoren la eficiencia energética, con una base máxima de 5.000 euros, acumulable hasta 15.000 euros en los cuatro ejercicios siguientes.
Incremento en la tributación de las rentas del ahorro
En cuanto a la tributación del ahorro, se ha implementado un aumento en el tipo marginal máximo del IRPF para las rentas del ahorro. El tipo marginal para el tramo más alto se incrementa en dos puntos porcentuales, pasando del 28% al 30%. La nueva escala de gravamen para las rentas del ahorro queda de la siguiente manera:
- Hasta 6.000 euros: 19%
- De 6.000 a 50.000 euros: 21%
- De 50.000 a 200.000 euros: 23%
- De 200.000 a 300.000 euros: 27%
- Más de 300.000 euros: 30%
Introducción de nuevas deducciones por aportaciones a Planes de Pensiones de Empleo Simplificados (PPES)
Se introducen deducciones para las aportaciones a los nuevos Planes de Pensiones de Empleo Simplificados, dirigidos principalmente a autónomos y trabajadores por cuenta propia. El límite de aportación con derecho a deducción se establece en 4.250 euros anuales, permitiendo a estos profesionales incrementar su ahorro previsional con ventajas fiscales.
Implementación de pagos mediante Bizum
Una novedad destacada en la declaración de renta 2025 es la posibilidad de realizar pagos mediante Bizum. Esta opción busca facilitar y agilizar el proceso de pago para los contribuyentes, adaptándose a las nuevas tecnologías y métodos de pago digitales. Bizum, que nació en 2016 y cuenta con más de 25 millones de usuarios, se ha consolidado como una herramienta de pago rápida y segura, y su incorporación al proceso de declaración de renta representa un avance en la modernización de los servicios tributarios.
Requisitos para obtener descuentos en la declaración de renta
La legislación tributaria permite que las personas que soliciten factura electrónica en sus compras o servicios tengan la posibilidad de acceder a un descuento del 1% en sus adquisiciones, lo que se verá reflejado en una reducción en el impuesto de renta para este año. Esta rebaja es del 1% sobre el valor de las compras de bienes y servicios, si y solo si este no supera el tope de las 240 unidades de valor tributario (UVT), es decir, 11.295.600 pesos para el año gravable 2025. Para poder acceder a este beneficio, se deben cumplir con las siguientes condiciones:
- No haber solicitado la compra como costo en el impuesto sobre la renta ni como tributo descontable en el IVA. Tampoco debe haber sido registrada como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
- Tener factura electrónica válida, donde se identifiquen claramente el nombre, apellidos, NIT o número de cédula del comprador.
- Haber pagado con medios electrónicos como tarjeta débito, crédito o cualquier otro sistema supervisado por la Superintendencia Financiera.
- Que la factura haya sido emitida por un establecimiento obligado a facturar electrónicamente.
Documentación requerida para la declaración de renta 2025
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha anunciado que, para la declaración de renta del año gravable 2024, las personas naturales deberán presentar un documento adicional llamado Reporte de Conciliación Fiscal. Este documento es obligatorio para quienes estén obligados a llevar contabilidad o lo hacen voluntariamente, y quienes declaran mediante el formulario 110 y hayan tenido ingresos brutos iguales o superiores a 45.000 UVT ($2.117.925.000) en 2024. Este informe consolida las diferencias entre los saldos contables y fiscales, conforme a los marcos normativos contables y el Estatuto Tributario.
La DIAN ha habilitado un prevalidador digital que permite diligenciar este reporte, el cual debe ser anexado a la declaración de renta y enviado a través de los servicios informáticos de la entidad. El proceso incluye descargar el archivo del portal oficial, llenarlo con la información requerida y generar un archivo XML para su envío. La declaración de renta para personas naturales se debe realizar entre agosto y octubre de 2025, según los últimos dos dígitos del NIT.
Además, es importante contar con la siguiente documentación al momento de realizar la declaración de renta:
- Extractos bancarios y de tarjetas de crédito con corte al 31 de diciembre de 2024.
- Certificados de ingresos y retenciones emitidos por empleadores.
- Soportes de deducciones y beneficios fiscales aplicables.
- Información sobre bienes y propiedades, incluyendo escrituras y certificados de tradición.
- Documentación relacionada con inversiones y participaciones en sociedades.
